2022年度财政预算执行和其他财政收支情况审计结果公告

宝渭审公告﹝2023﹞7号

依照《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，渭滨区审计局对渭滨区委党校2022年度的部门预算执行及财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

渭滨区委党校内设办公室、理研室、总务室。编制人数12名，其中领导职数3名；实有干部10名，其中校长1名（参公编制），副校长1名（事业编制），一般干部8名（其中：参公人员1人，事业编制人员7人）。

账面显示，区委党校2022年度单位财政收支情况：上年结余4.46万元，累计结转2.64万元，本年收入共计196.14万元，全年共计支出202.49元，年末累计结余0.75万元。

审计结果表明：渭滨区委党校账面反映的2022年度财务收支基本真实，经济活动基本合规合法，财务管理基础较好，单位的各项资产基本安全、完整。审计过程中发现，区委党校在单位内控制度以及账务处理等方面还存在问题。

二、审计发现的主要问题

（一）单位内控制度不健全，会计监督制度缺失。

区委党校物资采购、出纳、财务审核为同一人。

（二）账务处理不规范。

用现金支付门卫工资等支出，预算会计凭证现金已支付1.30万元，财务会计挂账“应付账款-个人”，现金由出纳个人代垫。

（三）部分支出票据领导未签字。

区委党校支付个人垫付资金及会计公司服务费，无单位负责人签字审批，共计1.94万元。 

（四）账表不符。

2022年度区委党校决算总表支出数191.14万元，账面实际支出205.60万元。

（五）存在大额现金支付、白条支付情况。

现金白条支付个人垫付办公经费，涉及金额1.30万元。

三、审计建议

（一）完善制度建设，夯实管理基础。建议区委党校进一步完善本单位内控制度，确保经办人员、审批人员、财物保管一岗对一人，加盖公章后及时报送我局，杜绝此类问题的再次出现。

（二）加强会计核算，提高财务工作质量。建议区委党校进一步加强会计核算。严格按照《部门预算支出经济分类科目》执行，设置并使用会计科目，规范会计核算。

（三）加强会计基础学习，提升规范管理水平。建议区委党校财务人员加强学习《中华人民共和国会计法》，对无单位负责人签字审批的支出票据重新进行审核、补齐签字手续，做出书面说明并加盖单位公章后留存并及时报送我局。

（四）加强与财政对账，确保账表一致。建议加强与财政等部门日常核对账务，对因科目记载不得当导致的年底数字不符，及时进行账务调整，做到收支真实、数额准确，确保账表一致。

（五）加强现金管理，严控支出风险。建议严格按照《现金管理暂行条例》和《渭滨区预算单位公务卡强制结算目录》执行，杜绝随意使用现金结算，减少支出风险。

                                                                                                 渭滨区审计局

                                                                                                 2023年 8月16 日